- Специальный корреспондент
Сложная экономическая ситуация, возникшая в течение последнего месяца, отразилась практически на всех предприятиях. И пока из России уходят крупные иностранные игроки, у отечественных предприятий возникают серьезные проблемы с логистикой и поставками, все это несомненно скажется и на прибыли. Любой бизнес создается для получения последней, но как быть, если сумма налоговых отчислений превышает выручку?
Что такое минусовая налоговая декларация, когда ее стоит подавать, а в каких случаях этого не следует делать?
[H2] Минус на минус не дает плюс[/H2]
Минусовая декларация — крайняя мера, пользоваться которой нужно обдуманно. Да, законодательством предусмотрена мера по возмещению убытков. И в ФНС понимают, что бизнес — это риск уйти в минус, который даже более вероятен, чем заработок. Но убытки, согласно п. 3 ст. 88 НК, нужно будет обосновать. Налоговая вправе потребовать у компании пояснения декларации с возмещением из бюджета.
Например, большинство предприятий сдают в течение трех лет налоговую декларацию с доходом в 1 рубль, даже если фактически терпят убытки. В краткосрочной и среднесрочной перспективе, при этом, они платят минимальный налог и не получают компенсации из бюджета. Однако, позже, когда руководство понимает, что получило прибыль, можно продолжать снижать фискальное бремя по налогу на прибыль за счет корректировки декларации с возмещением из бюджета, в которой будут отражены убытки по налогам за предыдущие три года.
Однако и в этом случае убытки придется обосновать, и, хотя в ст. 88 НК нет прямых упоминаний об этом, суды, как правило, встают на сторону инспекторов, если те запрашивают дополнительные пояснения (постановление арбитражного суда ВВО от 18.01.2016 № Ф01-1806/2015 по делу № А11-372/2015).
[H2] Исключения по НДС[/H2]
Предприятия, закупающие больше импортных товаров и сырья чем продающие на экспорт, могут претендовать на возмещение НДС. У подобного бизнеса, действительно, в налоге на добавленную стоимость может получиться отрицательное число. Разумеется, компания в этом случае является претендентом на возмещение из бюджета, но только по результатам камеральной проверки.
Только после прохождения этой процедуры, если ФНС подтверждает правильность документов и расчетов, налоговый инспектор вышлет предприятию акт проверки, в котором будет обозначено, что компания имеет право на возмещение из бюджета. Бизнес в свою очередь должен уведомить ФНС, как он желает получить эти деньги:
Если предприятие не может подтвердить документально убытки, но при этом подало декларацию на возмещение из бюджета, то стоит ожидать:
К возмещению из бюджета необходимо готовиться и быть уверенным в наличии полного пакета документов, обосновывающих и подтверждающих все расходы предприятия. Если присутствует хотя бы доля сомнений, то подавать подобную декларацию, что называется, себе дороже.
Что такое минусовая налоговая декларация, когда ее стоит подавать, а в каких случаях этого не следует делать?
[H2] Минус на минус не дает плюс[/H2]
Минусовая декларация — крайняя мера, пользоваться которой нужно обдуманно. Да, законодательством предусмотрена мера по возмещению убытков. И в ФНС понимают, что бизнес — это риск уйти в минус, который даже более вероятен, чем заработок. Но убытки, согласно п. 3 ст. 88 НК, нужно будет обосновать. Налоговая вправе потребовать у компании пояснения декларации с возмещением из бюджета.
[H2] Процедура возмещения налога на прибыль из бюджета[/H2]
Например, большинство предприятий сдают в течение трех лет налоговую декларацию с доходом в 1 рубль, даже если фактически терпят убытки. В краткосрочной и среднесрочной перспективе, при этом, они платят минимальный налог и не получают компенсации из бюджета. Однако, позже, когда руководство понимает, что получило прибыль, можно продолжать снижать фискальное бремя по налогу на прибыль за счет корректировки декларации с возмещением из бюджета, в которой будут отражены убытки по налогам за предыдущие три года.
Однако и в этом случае убытки придется обосновать, и, хотя в ст. 88 НК нет прямых упоминаний об этом, суды, как правило, встают на сторону инспекторов, если те запрашивают дополнительные пояснения (постановление арбитражного суда ВВО от 18.01.2016 № Ф01-1806/2015 по делу № А11-372/2015).
[H2] Исключения по НДС[/H2]
Предприятия, закупающие больше импортных товаров и сырья чем продающие на экспорт, могут претендовать на возмещение НДС. У подобного бизнеса, действительно, в налоге на добавленную стоимость может получиться отрицательное число. Разумеется, компания в этом случае является претендентом на возмещение из бюджета, но только по результатам камеральной проверки.
А если у сотрудников налоговой появится подозрение в злом умысле руководства компании, то могут и вовсе приостановить работу предприятия на срок 90 дней.
Только после прохождения этой процедуры, если ФНС подтверждает правильность документов и расчетов, налоговый инспектор вышлет предприятию акт проверки, в котором будет обозначено, что компания имеет право на возмещение из бюджета. Бизнес в свою очередь должен уведомить ФНС, как он желает получить эти деньги:
- на счет;
- совершить зачет взаимных требований по налогам, которые подлежат уплате.
[H2] К сведению...[/H2]
Если предприятие не может подтвердить документально убытки, но при этом подало декларацию на возмещение из бюджета, то стоит ожидать:
- предложения ФНС поправить декларацию;
- проверки как вашего предприятия, так и компаний-контрагентов;
- административного штрафа за неверно поданную декларацию;
- штрафа за документально неподтвержденные расходы.
К возмещению из бюджета необходимо готовиться и быть уверенным в наличии полного пакета документов, обосновывающих и подтверждающих все расходы предприятия. Если присутствует хотя бы доля сомнений, то подавать подобную декларацию, что называется, себе дороже.
