Что такое двойное налогообложение и что может измениться в соглашениях о его избежании

[Собака]

Объясняем, что может измениться после одной из важных новостей этой недели.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Что случилось​

Минфин и МИД обратились к Путину с предложением приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами.
Эту меру чиновники предлагают в качестве ответа на одно из недавних событий: ЕС включил Россию в так называемый черный налоговый список – список стран, которые не сотрудничают с ЕС по налоговым вопросам.

Что такое двойное налогообложение​

Если говорить очень коротко, то это ситуация, когда уплата налогов за одни и те же операции «дублируется» на территории двух разных государств. Столкнуться с таким могут предприниматели и физлица, которые живут или делают бизнес на два государства сразу.

Например, российский налоговый резидент живет в европейской стране временно – пару-тройку месяцев, но работать продолжает на российскую компанию – или устроился на временную работу там. В России у него будет возможность уменьшить налоги с такого дохода на сумму, уже уплаченную за них за рубежом.

Как работают соглашения​

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) – это один из способов избежать ситуации, когда налог надо платить «и там, и там».
Есть вариант, когда избегать такого налогообложения можно односторонним путем – то есть когда государство исключает на своей территории уплату налога, который уже уплатили в другой стране. А соглашение – это договоренность, когда оба государства решают, как уравновесить их налоговые системы.
Основной регулятор по двойному налогообложению в России – это НК, а именно статья 232 НК РФ. Там как раз написано, что исключает такую ситуацию именно международный договор (это если речь идет об НДФЛ). Организациям лучше изучить статью 386.1 НК – там речь идет о налоге на прибыль.

Суть СИДН заключается в том, чтобы уменьшить налоговое бремя. Где-то это выражается в льготных налоговых ставках на территории обоих государств.

Где-то – в том, что заплатить налог надо будет только в одной стране.

Что будет, если эти соглашения отменят​

Всего у России сейчас 92 соглашения об избежании двойного налогообложения. Из них «недружественные» – это 39 стран.

Весь список СИДН есть прямо

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

. А здесь –

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

.

Если новую меру, предложенную чиновниками, примут, то дважды придется платить налоги на территории России и:

• Австралии;
• Албании;
• Андорры;
• Великобритании;
• государств – членов Европейского союза;
• Исландии;
• Канады;
• Лихтенштейна;
• Микронезии;
• Монако;
• Новой Зеландии;
• Норвегии;
• Южной Кореи;
• Сан-Марино;
• Северной Македонии;
• Сингапура;
• США;
• Тайваня;
• Черногории;
• Швейцарии;
• Японии.

В любом случае, отмены всех СИДН с этими странами пока не произошло. Работайте спокойно, а мы будем следить за развитием событий.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация