Если инициатива исходит от налоговой, она высылает «письма счастья» и вызывает на допрос руководителя и (иногда) бухгалтера организации для дачи пояснений. Процесс может сопровождаться выездными проверками, к которым нужно готовиться отдельно. И для грамотной подготовки важно понимать суть запросов и претензий.
Мы не будем рассматривать коррупционные варианты, когда обналичка действительно имела место. Остановимся на ошибочных и случайных эпизодах, где предприниматель уверен в собственной невиновности. То есть оказался невольным участником чьей-то схемы и получил обвинение в приобретении необоснованной налоговой выгоды. Налоговая будет интересоваться двумя основными вопросами:
Что такое «должная осмотрительность»? Это обязанность заранее проверять своих контрагентов на предмет нарушений. Если вы отправляли деньги на «техническую фирму» не из корыстного умысла, а по недосмотру, это не освободит вас от налоговых доначислений. Суды в таких спорах почти всегда (за редкими исключениями) встают на сторону налоговой. Приготовьтесь к тому, что придется не только доказывать проявленную осмотрительность, но и обосновывать выбор поставщика.
Практика в разных регионах отличается, но обобщенно требования можно свести к следующему перечню. Перед тем как начать работать с новой компанией, необходимо:
Следующий пункт — про реальность хозяйственной деятельности и смысл операций, более важный. Тут вам предстоит поднять весь документооборот и снабдить его пояснениями, доказывающими реальность взаимоотношений. Что переводы были сделаны не с целью налоговой оптимизации под фиктивными предлогами, а для выполнения обязательств по соответствующим договорам.
Наборы документов зависят от вида деятельности. Для начала понадобится вся первичка — копии договоров, накладные, счета-фактуры, акты и прочие бумаги, в которых подробно раскрыта суть взаимодействия. Конечно, они не должны быть подписаны третьими лицами (это распространенная проблема). А в качестве косвенных подтверждений следует приложить всю имеющуюся внутреннюю документацию.
Документы на товары, путевые листы, протоколы совещаний, копии переписок, отчетность с контрольно-пропускных пунктов, доверенности, договоры субподрядов, расписки, все, что может подтвердить реальность экономических отношений в вашем случае. Со стороны контрагента следует собрать дополнительные сведения о его добросовестности. Документы, подтверждающие право владения средствами производства, договоры аренды, договоры найма сотрудников и т.д.
Подготовившись по этим пунктам, можно идти отбиваться от претензий налоговой. К подготовке стоит привлечь юриста и бухгалтера, чтобы потом внезапно не всплыли неприятные неожиданности. Конечно, всегда есть возможность не являться на допросы, уклоняться от проверок и всячески саботировать работу проверяющих органов. Но для чистого бизнеса, стремящегося к долгосрочной работе, такая стратегия только усугубит положение.
Автор: Андрей Зимин
Мы не будем рассматривать коррупционные варианты, когда обналичка действительно имела место. Остановимся на ошибочных и случайных эпизодах, где предприниматель уверен в собственной невиновности. То есть оказался невольным участником чьей-то схемы и получил обвинение в приобретении необоснованной налоговой выгоды. Налоговая будет интересоваться двумя основными вопросами:
- Проявляли ли вы должную осмотрительность при выборе контрагента.
- Каков экономический смысл операций, проводившихся между вами и предполагаемой «помойкой».
Что такое «должная осмотрительность»? Это обязанность заранее проверять своих контрагентов на предмет нарушений. Если вы отправляли деньги на «техническую фирму» не из корыстного умысла, а по недосмотру, это не освободит вас от налоговых доначислений. Суды в таких спорах почти всегда (за редкими исключениями) встают на сторону налоговой. Приготовьтесь к тому, что придется не только доказывать проявленную осмотрительность, но и обосновывать выбор поставщика.
Практика в разных регионах отличается, но обобщенно требования можно свести к следующему перечню. Перед тем как начать работать с новой компанией, необходимо:
- получить учредительные документы, проверить выписку из ЕГРЮЛ, статус юрлица;
- выяснить деловую репутацию, платежную дисциплину (уплату налогов);
- уточнить дееспособность директора и учредителя;
- убедиться в полномочиях лиц, ведущих дела от имени компании;
- проверить разрешения, лицензии, сертификаты;
- узнать, соответствует ли адрес регистрации фактическому;
- запросить другие данные, подтверждающие возможность выполнить договор (ресурсы, персонал, техническое оснащение и т.д.)
Следующий пункт — про реальность хозяйственной деятельности и смысл операций, более важный. Тут вам предстоит поднять весь документооборот и снабдить его пояснениями, доказывающими реальность взаимоотношений. Что переводы были сделаны не с целью налоговой оптимизации под фиктивными предлогами, а для выполнения обязательств по соответствующим договорам.
Наборы документов зависят от вида деятельности. Для начала понадобится вся первичка — копии договоров, накладные, счета-фактуры, акты и прочие бумаги, в которых подробно раскрыта суть взаимодействия. Конечно, они не должны быть подписаны третьими лицами (это распространенная проблема). А в качестве косвенных подтверждений следует приложить всю имеющуюся внутреннюю документацию.
Документы на товары, путевые листы, протоколы совещаний, копии переписок, отчетность с контрольно-пропускных пунктов, доверенности, договоры субподрядов, расписки, все, что может подтвердить реальность экономических отношений в вашем случае. Со стороны контрагента следует собрать дополнительные сведения о его добросовестности. Документы, подтверждающие право владения средствами производства, договоры аренды, договоры найма сотрудников и т.д.
Подготовившись по этим пунктам, можно идти отбиваться от претензий налоговой. К подготовке стоит привлечь юриста и бухгалтера, чтобы потом внезапно не всплыли неприятные неожиданности. Конечно, всегда есть возможность не являться на допросы, уклоняться от проверок и всячески саботировать работу проверяющих органов. Но для чистого бизнеса, стремящегося к долгосрочной работе, такая стратегия только усугубит положение.
Автор: Андрей Зимин
