- Специальный корреспондент
Что лучше: стать индивидуальным предпринимателем — ИП, или учредить общество с ограниченной ответственностью — ООО? Рассмотрим плюсы и минусы подробно.
фото freepik.com
Минус ИП в том, что его нельзя продать или передать по наследству, в отличие от ООО.
Это правда. Но и плюсов, на самом деле, есть очень много.
При этом существует клише: если ИП, то он маленький и применяет упрощёнку (УСН). Если обороты большие и надо применять общую систему налогообложения — ОСНО (ту, что с НДС), то надо непременно открывать ООО.
Повторюсь, это — клише. ОСНО могут применять как организации (ООО, в частности), так и ИП.
Раньше считалось, что учредитель ООО рискует только своим вкладом в уставный капитал, а ИП всем своим имуществом. Сейчас ситуация изменилась: если происходит банкротство компании, например, из-за того что последняя не может рассчитаться с государством по доначислениям налоговиков, то к субсидиарной ответственности привлекаются все те, кто способствовал нарушениям, которые обнаружила налоговая в результате проверки.
И если собственник реально участвует в управлении компанией, то его роль «головы» очень сложно скрыть. Примеров из судебной практики могу привести множество.
Итак, предприниматель рискует имуществом, как будучи в статусе ИП, так и реально руководя бизнесом.
А какая же польза в том, чтобы применять ОСНО, будучи ИП, а не учредителем ООО?
Давайте считать. Возьмем утрированный, самый простой пример:
Куплен товар за 1 200 000, в т.ч. НДС 20% — 200 000 (руб),
продан за 2 400 000, в т.с. НДС — 400 000 (руб).
В ООО в бюджет будет уплачен НДС: 400 000 — 200 000 = 200 000 (руб).
Прибыль составит 2 000 000 — 1 000 000 = 1 000 000,
налог на прибыль составит 1 000 000*20% = 200 000.
Остается чистая прибыль — 800 000 рублей. Чтобы ее вывести в форме дивидендов надо заплатить с них НДФЛ (Справка. Прогрессивная ставка НДФЛ 15% применяется, когда с начала года доходы физлица, облагаемые по ставке 13% и уменьшенные на вычеты, превысят 5 млн руб. Налоговая база и НДФЛ с дивидендов считается отдельно от других доходов).
Пусть у нас будет конец года, и уже действует прогрессивная ставка на все доходы, тогда НДФЛ с дивидендов составит 800 000*15%= 120 000 (руб).
Итого налоговая нагрузка составила 200 000 — НДС, 320 000 — остальные налоги.
Что же будет при тех же условиях у ИП на ОСНО?
Куплен товар за 1 200 000, в т.ч. НДС 20% — 200 000 (руб),
продан за 2 400 000, в т.ч. НДС — 400 000 (руб).
НДС не изменится.
В бюджет будет уплачено те же: 400 000 — 200 000 = 200 000 (руб).
ИП не платит налог на прибыль, а платит НДФЛ с разницы между доходами и расходами.
Разница будет та же, что и в предыдущем примере:
она составит 2 000 000 — 1 000 000 = 1 000 000,
тогда НДФЛ составит 1 000 000*15% = 150 000 (руб).
И это все. Все деньги, которые есть у ИП, он имеет полное право забирать себе.
А значит, налоговая нагрузка составила: 200 000 - НДС, 150 000 - остальные налоги.
150 тысяч вместо 320.
Чувствуете разницу?
Есть еще интересный момент: ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета (статья 6 Закона 402-ФЗ). При этом налоговый учет ИП вести должны, конечно же. Учет НДС вести по всем правилам. Доходы и расходы в специальной книге отражать. Но это все
Практически все мои клиенты ведут бухгалтерский учет даже в ИП, но не для государства, а для себя любимых — тот самый управленческий учет.
Минус ИП в том, что его нельзя продать или передать по наследству, в отличие от ООО.
Это правда. Но и плюсов, на самом деле, есть очень много.
При этом существует клише: если ИП, то он маленький и применяет упрощёнку (УСН). Если обороты большие и надо применять общую систему налогообложения — ОСНО (ту, что с НДС), то надо непременно открывать ООО.
Повторюсь, это — клише. ОСНО могут применять как организации (ООО, в частности), так и ИП.
Раньше считалось, что учредитель ООО рискует только своим вкладом в уставный капитал, а ИП всем своим имуществом. Сейчас ситуация изменилась: если происходит банкротство компании, например, из-за того что последняя не может рассчитаться с государством по доначислениям налоговиков, то к субсидиарной ответственности привлекаются все те, кто способствовал нарушениям, которые обнаружила налоговая в результате проверки.
И если собственник реально участвует в управлении компанией, то его роль «головы» очень сложно скрыть. Примеров из судебной практики могу привести множество.
Итак, предприниматель рискует имуществом, как будучи в статусе ИП, так и реально руководя бизнесом.
А какая же польза в том, чтобы применять ОСНО, будучи ИП, а не учредителем ООО?
Давайте считать. Возьмем утрированный, самый простой пример:
Куплен товар за 1 200 000, в т.ч. НДС 20% — 200 000 (руб),
продан за 2 400 000, в т.с. НДС — 400 000 (руб).
В ООО в бюджет будет уплачен НДС: 400 000 — 200 000 = 200 000 (руб).
Прибыль составит 2 000 000 — 1 000 000 = 1 000 000,
налог на прибыль составит 1 000 000*20% = 200 000.
Остается чистая прибыль — 800 000 рублей. Чтобы ее вывести в форме дивидендов надо заплатить с них НДФЛ (Справка. Прогрессивная ставка НДФЛ 15% применяется, когда с начала года доходы физлица, облагаемые по ставке 13% и уменьшенные на вычеты, превысят 5 млн руб. Налоговая база и НДФЛ с дивидендов считается отдельно от других доходов).
Пусть у нас будет конец года, и уже действует прогрессивная ставка на все доходы, тогда НДФЛ с дивидендов составит 800 000*15%= 120 000 (руб).
Итого налоговая нагрузка составила 200 000 — НДС, 320 000 — остальные налоги.
Что же будет при тех же условиях у ИП на ОСНО?
Куплен товар за 1 200 000, в т.ч. НДС 20% — 200 000 (руб),
продан за 2 400 000, в т.ч. НДС — 400 000 (руб).
НДС не изменится.
В бюджет будет уплачено те же: 400 000 — 200 000 = 200 000 (руб).
ИП не платит налог на прибыль, а платит НДФЛ с разницы между доходами и расходами.
Разница будет та же, что и в предыдущем примере:
она составит 2 000 000 — 1 000 000 = 1 000 000,
тогда НДФЛ составит 1 000 000*15% = 150 000 (руб).
И это все. Все деньги, которые есть у ИП, он имеет полное право забирать себе.
А значит, налоговая нагрузка составила: 200 000 - НДС, 150 000 - остальные налоги.
150 тысяч вместо 320.
Чувствуете разницу?
Есть еще интересный момент: ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета (статья 6 Закона 402-ФЗ). При этом налоговый учет ИП вести должны, конечно же. Учет НДС вести по всем правилам. Доходы и расходы в специальной книге отражать. Но это все
Практически все мои клиенты ведут бухгалтерский учет даже в ИП, но не для государства, а для себя любимых — тот самый управленческий учет.
