С 17 марта заработали поправки в НК, которые расширили обязанности банков по налоговому контролю. И изрядно напугали свободных от налогового бремени предпринимателей вместе с простыми гражданами. Согласно Федеральному закону от , теперь ФНС будет получать максимально обширные данные о любом клиенте Банка.Что изменилось
Процедуру запроса значительно упростили и теперь банки передают данные о клиенте в течение трех рабочих дней. Перечень запрашиваемых документов при открытии счета устанавливается самим банком, и ФНС может запросить следующие:- Паспорта всех лиц, имеющих право на получение, распоряжение деньгами, находящимися на счете клиента
- Доверенности на получение денег и распоряжение ими
- Карточки с образцами подписей и оттиска печати
- Документы и информация, предоставляемые клиентом при открытии счета (удивительно объемное понятие)
- Документы, касающиеся открытия, ведения и закрытия клиентских счетов. Сюда входят и сам Договор на открытие и ведение счета
- Информация о бенефициарных владельцах и выгодоприобретателях
- Информация по отдельным банковским операциям
Как происходит запрос
ФНС вправе запросить у банка документы в случаях:- Налоговой проверки организации и ее контрагентов
- При взыскании налога
- В связи с блокировкой счета компании
- В рамках проверки физлица, не являющегося предпринимателем
- В рамках проверки физлица, имевшего расчеты с прочими физлицами
Есть нюанс — запрос должен быть согласован с руководителем вышестоящей ФНС. Но будем откровенны, на теневом рынке не составляет труда получить данные из налоговой по расчетам юрлица. Теперь же предложение пополнится и подробными справками на физлиц. Особенно настораживают карточки подписи из банка, что вкупе с паспортными данными дает полный комплект для мошенничества.
Также волнующим моментом стала информация из СМИ относительно начисления НДФЛ на любое поступление на личную банковскую карту физлица.
Платить или не платить НДФЛ
Давайте разберемся, когда надо платить налог при переводе с карты на карту в 2021 году.Парламентарии заверили народ, что начисления на все поступления без разбора проводится не будут. Об этом сказано в письме Минфина от 07.06.2019 и письме ФНС от 27.06.2018 .
Также ФНС заверила, что подобные поправки далее вноситься не будут — письмо от 25.06.2018 № 03-02-08/43217. ФНС и Минфин согласились, что если один гражданин безвозмездно переводит деньги со своего счета на счет другого человека, такие переводы НДФЛ не облагаются. Ведь в этом случаев перевод — это денежный подарок.
Деньги, которые физлицо получило в порядке дарения, налогом не облагаются. Причем не имеет значения, какую сумму перевел человек и кому он передал деньги — супругу, ребенку, другому родственнику или чужому человеку.
Также, переводы между своими счетами нельзя расценивать как доход для начисления НДФЛ. Даже если деньги перераспределяют между счетом в российском банке и счетом в иностранной кредитной организации — письмо ФНС от .
Но если проверяющие, к которым теперь относятся Банк и ФНС, решат что перевод на карту — это оплата за трудовые обязанности или по гражданско-правовым договорам, тогда НДФЛ должны доначислить.
Технически, чтобы доначислить налог на перевод с карты на карту, ФНС должны доказать, что человек получил деньги не просто так. Одних выписок для этого мало. Здесь уже подключаются дополнительные рычаги — связь с продающим аккаунтом в соцсети или реклама тренинга, то есть все то, что без труда можно получить в открытом доступе.
А что с наличными?
Остается самая животрепещущая тема на все времена — наличка. Как изменились и дополнились правила игры в 2021? Начиная с 10 января 2021 года обязательному контролю подлежат любые операции с наличными денежными средствами.Таким образом, под контроль попадет любое снятие наличных физлицом, организацией или ИП. Но теперь «на карандаше» и внесение наличных для зачисления на расчетный счет, стоп-сумма равна 600 000 рублей и более, независимо от характера хозяйственной деятельности — п. 1 Закона от .
Сведения обо всех таких операциях банки будут направлять в Росфинмониторинг. В рамках обязательного контроля будут запрашивать пояснения о целях совершения той или иной операции, источнике происхождения денежных средств.
Отдельной инструкцией вынесено, что Банки должны проверять операции на признаки сомнительности. Для этого в каждой кредитной организации есть свои критерии и правила внутреннего контроля. Это следует из подпунктов 1 и 1.1 пункта 1, пунктов 2 и 3 статьи 7 Закона от .
В целом, так было и раньше. Но теперь, с ужесточением ответственности кредитных организаций перед ЦБ, ситуация обострится для большинства обычных граждан. И казалось бы, все направлено на контроль за суммами довольно внушительными для большинства населения, но вот чего можно ожидать на практике:
- Банки начнут закидывать бесконечными запросами, тратя на это дополнительные ресурсы
- Начнутся необоснованные массовые блокировки счетов физлиц при выраженной динамике переводов между собственными и сторонними счетами
- Блокировать будут большинство, а меньшинство, имеющее «карманных банкиров» изменений не заметит
Ответа на вопрос «и что же делать?» в данный момент не существует. Необходимо выждать примерно полгода-год и увидеть, как новая система заработает в реальности. И на что будет сделан основной акцент. Банки и их сотрудники не успевают за теми изменениями и новшествами, которые сваливаются им на голову. В результате чего появляется много вредительской самодеятельности и недовольства вместо эффективного контроля.
Поэтому остается только ждать и наблюдать, подстраиваясь под меняющуюся ситуацию.
