Акт выполненных работ — один из первичных документов, который заказчики используют при сотрудничестве с самозанятыми. Рассказываем, когда он нужен обязательно, и как правильно его составить.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Как правильно назвать его — акт выполненных работ или акт оказанных услуг — зависит от договора, к которому относится документ. Например, если заказчик и исполнитель заключили договор возмездного оказания услуг, то составляют акт приема-передачи оказанных услуг или акт об оказанных услугах. Если оформили договор подряда, то и акт, соответственно, будет актом сдачи-приемки выполненных работ или просто актом выполненных работ.
Акт выполняет несколько функций:
1. Самозанятый получает предоплату.
ФНС разъясняет, что для налогового учета расходов заказчика в случае предоплаты акт нужен обязательно. Он не просто подтверждает факт выполнения работ, но и фиксирует период или дату, когда они выполнялись.
2. Исполнитель оказывает услуги по размещению интернет-рекламы.
Рекламу, которая размещается в интернете, нужно маркировать и отчитываться об этом в Роскомнадзор. Отчеты попадают в РКН через посредника — оператора рекламных данных (ОРД). В отчете нужно указать затраты на рекламу и статистику просмотров рекламного объявления. Такие данные подтверждает информация от площадок, где показывалась реклама, и акт об оказании услуг.
Чтобы такая ситуация не возникла при постоянном сотрудничестве с исполнителем, нужно составлять акт.
Обязанность исполнителя составить акт и срок, в который он должен передать его заказчику, пропишите в договоре.
Обратите внимание, что дата оформления акта должна совпадать со временем, когда исполнитель фактически выполнял работы. Это важно, так как принять к вычету расходы нужно в том месяце, когда их фактически совершили.
Если заказчик — индивидуальный предприниматель, то можно указать только его ФИО и ОГРНИП. Если заказчик — юрлицо, укажите его название, должность представителя и документы, которые подтверждают его полномочия.
Пример:
Акт об оказании услуг № 5
к Договору возмездного оказания услуг № 78 от «1» февраля 2024 г.
г. Москва «28» февраля 2024 г.
ООО «Весна», далее именуемое «Заказчик», в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Петров Петр Петрович, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», а по отдельности «Сторона», подписали настоящий Акт о нижеследующем…
Если для исполнителя предусмотрен повышающий коэффициент за скорость или качество оказываемых услуг — тоже добавьте его в акт. Пропишите, как этот коэффициент рассчитывается. И обязательно нужно указать, что заказчик не имеет претензий по объему и качеству оказанных услуг. А если они есть, отразите это в документе. Если исполнитель откажется исправить недочеты, заказчик может обратиться в суд. При этом, следуя ст. 720 ГК, он может ссылаться только на те недочеты, которые указаны в акте или других документах.
Пример основной части:
В соответствии с Договором Исполнитель по Заданию № 3 от «1» февраля 2024 г. в срок с «1» февраля 2024 г. по «27» февраля 2024 г. оказал, а Заказчик принял следующие услуги:
Пример блока с реквизитами:
![Акт с самозанятыми: для чего нужен и как его оформить Акт с самозанятыми: для чего нужен и как его оформить](https://i.klerk.ru/g1SNTbCHXyqZum56G8eZEI7X5LxbSWm4BBqQiLBhiFg/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2E0/N2I2MTkzZGYwY2Rh/MDE1NGViN2I5YmE4/Y2U4MDY4LmpwZw.webp)
Что такое акт и зачем он нужен
Акт выполненных работ или оказанных услуг — не обязательный по закону первичный документ, который фактически полезен и заказчику, и исполнителю.Как правильно назвать его — акт выполненных работ или акт оказанных услуг — зависит от договора, к которому относится документ. Например, если заказчик и исполнитель заключили договор возмездного оказания услуг, то составляют акт приема-передачи оказанных услуг или акт об оказанных услугах. Если оформили договор подряда, то и акт, соответственно, будет актом сдачи-приемки выполненных работ или просто актом выполненных работ.
Акт выполняет несколько функций:
- Содержит перечень оказанных исполнителем услуг или выполненных работ, сроки выполнения и размер вознаграждения.
- Подтверждает, что у сторон нет претензий друг к другу.
- Подписанный акт — это основание для выплаты вознаграждения самозанятому.
- Служит подтверждением гражданско-правового характера отношений между заказчиком и исполнителем.
Когда стороны обязаны подписывать акт
Заказчик и исполнитель не обязаны составлять акт: это подтверждает ФНС в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Стороны могут подписывать акты по своему усмотрению. Но есть два случая, когда этот документ необходим:1. Самозанятый получает предоплату.
ФНС разъясняет, что для налогового учета расходов заказчика в случае предоплаты акт нужен обязательно. Он не просто подтверждает факт выполнения работ, но и фиксирует период или дату, когда они выполнялись.
2. Исполнитель оказывает услуги по размещению интернет-рекламы.
Рекламу, которая размещается в интернете, нужно маркировать и отчитываться об этом в Роскомнадзор. Отчеты попадают в РКН через посредника — оператора рекламных данных (ОРД). В отчете нужно указать затраты на рекламу и статистику просмотров рекламного объявления. Такие данные подтверждает информация от площадок, где показывалась реклама, и акт об оказании услуг.
Как акт помогает снизить риски перед ФНС и при сотрудничестве с исполнителем
Акт помогает заказчику подстраховаться, если налоговая придет с проверкой. Это особенно важно, если:- Вознаграждение самозанятого зависит от объема выполненных работ.
- Заказчик заключил с исполнителем рамочный договор, в котором конкретный состав услуг и работ не расписан.
- Заказчик хочет избежать лишних споров.
- Самозанятый аннулировал чек.
- Компания постоянно сотрудничает с конкретным исполнителем.
Чтобы такая ситуация не возникла при постоянном сотрудничестве с исполнителем, нужно составлять акт.
- Заказчик упорядочивает внутренний учет.
Обязанность исполнителя составить акт и срок, в который он должен передать его заказчику, пропишите в договоре.
Что должно быть в акте
Гражданский кодекс не устанавливает конкретных требований к актам выполненных работ и оказанных услуг. Но так как акт — это первичный документ, значит, он должен включать обязательные реквизиты. Такие реквизиты указаны в п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ «О бухучете». К ним относятся:- Название документа.
- Номер и дата.
- Наименование сторон.
- Реквизиты договора, по которому выполнялись работы.
- Список работ (услуг) и их стоимость.
- Сроки выполнения работ (оказания услуг).
- Общая стоимость работ (услуг).
- Информация об отсутствии или наличии претензий по качеству и объему работ (услуг).
- Подписи сторон.
- Должность, ФИО лиц, которые составили акт, реквизиты документов, на основании которых эти лица действуют.
Как составить акт с самозанятым
Шапка документа
В начале акта укажите название документа и реквизиты договора, на основе которого составляется акт, место и время составления документа.Обратите внимание, что дата оформления акта должна совпадать со временем, когда исполнитель фактически выполнял работы. Это важно, так как принять к вычету расходы нужно в том месяце, когда их фактически совершили.
Если заказчик — индивидуальный предприниматель, то можно указать только его ФИО и ОГРНИП. Если заказчик — юрлицо, укажите его название, должность представителя и документы, которые подтверждают его полномочия.
Пример:
Акт об оказании услуг № 5
к Договору возмездного оказания услуг № 78 от «1» февраля 2024 г.
г. Москва «28» февраля 2024 г.
ООО «Весна», далее именуемое «Заказчик», в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Петров Петр Петрович, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», а по отдельности «Сторона», подписали настоящий Акт о нижеследующем…
Основная часть
Укажите реквизиты задания и период выполнения работ. Затем опишите, какие работы были выполнены — они должны соответствовать тем, что указаны в договоре и в задании. Лучше всего также указать их объем в цифрах.Если для исполнителя предусмотрен повышающий коэффициент за скорость или качество оказываемых услуг — тоже добавьте его в акт. Пропишите, как этот коэффициент рассчитывается. И обязательно нужно указать, что заказчик не имеет претензий по объему и качеству оказанных услуг. А если они есть, отразите это в документе. Если исполнитель откажется исправить недочеты, заказчик может обратиться в суд. При этом, следуя ст. 720 ГК, он может ссылаться только на те недочеты, которые указаны в акте или других документах.
Пример основной части:
В соответствии с Договором Исполнитель по Заданию № 3 от «1» февраля 2024 г. в срок с «1» февраля 2024 г. по «27» февраля 2024 г. оказал, а Заказчик принял следующие услуги:
№ п/п | Объем услуги | Результат услуги | Количество, в ед. | Стоимость, руб. |
1 | Написание постов для телеграм-канала заказчика в количестве 10 штук | 10 текстов постов для телеграм-канала заказчика | 1 | 5000,00 |
- Итоговая сумма, подлежащая оплате по настоящему Акту, составляет 5 000,00 (пять тысяч) рублей 00 копеек.
- Исполнитель передает Заказчику по настоящему Акту все исключительные права на использование объектов интеллектуальной собственности, созданные Исполнителем в рамках исполнения договора.
- Оказанные услуги приняты Заказчиком без замечаний.
- Акт составлен и подписан в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.
Конец документа
В этом разделе нужно указать реквизиты сторон: это сведения, которые помогут их идентифицировать. Под реквизитами стороны ставят дату и подпись.Пример блока с реквизитами:
ЗАКАЗЧИК _________________________ Адрес:____________________ ИНН/КПП:_________________ ОГРН:____________________ Расчетный счет:__________ в________________________ Кор.счет_________________ БИК_____________________ Телефон:_________________ E-mail____________________ _______________/__________ | ИСПОЛНИТЕЛЬ _________________________ Паспорт РФ:______________ Адрес регистрации: ИНН: Расчетный счет:__________ в________________________ Кор.счет_________________ БИК_____________________ Телефон:_________________ E-mail____________________ _______________/__________ |
Заключение
- Акт в большинстве случаев составлять не обязательно, но благодаря этому документу заказчик подтвердит ФНС сдельность сотрудничества и минимизирует риски переквалификации правоотношений в трудовые.
- Акт пригодится и самозанятому: документ подтверждает, что заказчика устраивает результат работ.
- Акт должен включать обязательные реквизиты из п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ «О бухучете».
- Акт состоит из трех частей: шапки с указанием наименования сторон и ссылкой на договор, основной части с описанием услуг и их стоимости, реквизитов сторон.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация