Агентская схема: кому она подойдет

[Собака]

Иногда компании работают как витрина: дают возможность продавцам и исполнителям публиковать информацию о своих товарах или услугах, а клиентам – покупать их. Такие компании становятся агентами: они находят клиентов для принципалов, а последние выплачивают им за это агентское вознаграждение.

Кому подойдет агентская схема​

Схема подойдет компаниям, которые связывают исполнителей или продавцов с клиентами. Например:

1. Маркетплейсам, которые предоставляют возможность другим компаниям или физлицам продавать товары на своей витрине – это, например, Flowwow.
2. Сервисам для поиска специалистов, каждый из которых является не сотрудником компании, а самостоятельным исполнителем, – это, например, «Ясно».

Такие компании становятся агентами: они находят клиентов для других лиц – принципалов, которые, в свою очередь, выступают в роли продавцов или исполнителей для конечных клиентов. Агенты продвигают товары или услуги принципалов и за это получают оплату – агентское вознаграждение с каждой продажи.

Какие договоры нужны для построения агентской схемы​

Работать по агентской схеме можно с юрлицами, ИП, физлицами без статуса и самозанятыми – при условии, что последние сами оказывают услуги или продают товары собственного производства.

В агентскую схему включены два договора. Объясним, как они работают, на примере самозанятого – так проще.

1. Агентский договор между компанией (агентом) и самозанятым (принципалом), по которому агент обязуется искать новых клиентов для принципала по его поручению и за его счет. Заключив такой договор с самозанятым, агент получает возможность действовать от его лица: искать новых клиентов, принимать от них оплату, удерживать агентское вознаграждение.
2. Договор возмездного оказания услуг или купли-продажи между самозанятым, от имени которого действует агент, и клиентом, купившим товар или оплатившим услугу.

Агентская схема, в которой есть два этих договора, фактически работает так:

1. Компания ищет клиентов для самозанятого – выполняет его поручение по привлечению клиентов по агентскому договору.
2. Самозанятый оказывает услуги или продает товары клиентам, заключая с ними напрямую договор.
3. Самозанятый платит агенту оговоренный процент в качестве агентского вознаграждения.

Как формируются закрывающие документы в агентской схеме​

При поддержке

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

по агентской схеме начал сотрудничать с продавцами маркетплейс. На его сайте свои товары публикуют продавцы цветов, декора, кондитерских изделий и многого другого. На его примере проследим всю цепочку – от продажи товара до получения агентского вознаграждения компанией-агентом – и изучим, какие нужны документы.

1. Покупатель выбирает на сайте букет за 1 000 ₽ от самозанятого флориста, отправляет его в корзину и оплачивает на сайте маркетплейса.
2. Маркетплейс-агент сразу формирует для клиента чек с использованием своего ККТ, в котором указано, что сделку проводит агент. Это освобождает флориста от необходимости передавать чек покупателю.
3. Агент получает от покупателя всю сумму, вычитает свое вознаграждение и отправляет остаток принципалу. Другой вариант: деньги за товар или услугу полностью уходят принципалу, а тот сам перечисляет агенту его процент.
4. Агент формирует чек для принципала на свое агентское вознаграждение и отчет агента, в обоих случаях указывает сумму агентского вознаграждения.
5. Принципал-самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог», указывая, что доход получен от физического или юридического лица – в зависимости от статуса клиента.
6. Самозанятый платит налог на всю сумму, с учетом агентского вознаграждения. Выплата вознаграждения – это то, как самозанятый распоряжается своим доходом. Доход же облагается налогом целиком.

Отчет агента – документ, который маркетплейс обязан выдавать принципалам. Внутри – отчет об исполнении поручения: сколько клиентов удалось привлечь агенту, сколько денег от клиентов получено, сколько удержано в качестве вознаграждения.

Конкретные требования к содержанию агентского отчета законодательно не установлены, но у нас есть шаблон – он уже проверен на практике и им пользуются наши клиенты.

Чем агентская схема отличается от договора купли-продажи / оказания услуг​

	Агентская схема	Договор купли-продажи
Первичные документы	Агентский договор. Договор оказания услуг между конечным клиентом и исполнителем.	Договор между компанией и исполнителем. Договор между компанией и клиентом.
Доход	Вся сумма является доходом принципала, а агент вычитает свое вознаграждение.	Компания получает всю сумму от клиента и выплачивает исполнителю часть от этой суммы – в качестве вознаграждения.
Закрывающие документы	Компания выдает чек клиенту, указывая, что является агентом, а также чек исполнителю на агентское вознаграждение, и составляет отчет. Принципал формирует чек на клиента для налоговой.	Компания выдает чек клиенту как исполнитель по договору купли-продажи с клиентом. Исполнитель подписывает акт, получает оплату и выдает чек о получении вознаграждения компании.
Налоги	Агент платит налог только со своего вознаграждения. Исполнитель – на всю сумму вместе с агентским вознаграждением: 4%, если договор был с физлицом, и 6%, если с юрлицом.	Компания платит налог на прибыль, а также НДС 20% со всей суммы оплаты от клиента, а исполнитель – 6% с перечисленного ему вознаграждения.

Как агентский договор помогает легально снизить налоговую нагрузку​

Маркетплейс не заключает договор купли-продажи с покупателем – это делает продавец. Поэтому даже если агент получает на свой счет всю стоимость букета, его доходом считается только сумма вознаграждения – процент, предусмотренный по договору.

Так честнее – агент не оказывает услуги сам и не получает за это вознаграждение, он помогает продавцу найти покупателя. Налог на агентское вознаграждение тоже будет ниже: если вознаграждение агента составляет 10%, то в случае продажи букета за 1 000 ₽ налог на прибыль и НДС будет считаться от суммы 1 000 ₽: 1 000×0,1 = 100 ₽.

Принцип остается тем же вне зависимости от того, кем является продавец – самозанятым, ИП или юрлицом. Маркетплейс платит налог только за полученное агентское вознаграждение и минимизирует риски.

Как агентский договор помогает снизить риск переквалификации отношений с продавцами в трудовые​

Самозанятый платит компании за то, что она нашла ему покупателя. Это и есть агентское вознаграждение. Риск переквалификации значительно снижается – компания уже не платит продавцу за услуги.

Но если агентская схема прописана только в документах, а фактически компания сотрудничает с самозанятыми как по трудовому договору, риск переквалификации всё равно есть.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация