Налоговая проверка — испытание для любой компании. Ее последствия невозможно предугадать, вплоть до уголовной ответственности. Публикуем советы экспертов, как снизить риски.
9% осужденных предпринимателей получили реальные сроки лишения свободы в 2020 году. Об этом сообщил председатель Верховного суда России Вячеслав Лебедев по итогам работы в 2020 году.
Всего в 2020 году рассмотрено 4 тыс. 300 дел в отношении 4 тыс. 400 лиц, осуждены 62% обвиняемых, 38% выиграли суд с властями и их уголовное преследование.
В мае 2020 агентство стратегических инициатив, бизнес-омбудсмен Борис Титов и представители деловых объединений обращались к президенту Путину с просьбой объявить амнистию по экономическим преступлениям к 75-летию Победы.
Но амнистию так и не объявили.
Проблема в том, что под прицел попадают не только недобросовестные бизнесмены. Нередко для улучшения своих показателей правоохранители затрагивают и честных предпринимателей.
Налоговые преступления
Причиной № 1 для возбуждения дела являются налоговые нарушения:
- Уклонение физическим лицом от уплаты.
- Уклонение юридическим лицом от уплаты.
- Неисполнение или некачественное исполнение налоговым агентом своих обязательств.
- Попытки сокрытия имущества от налоговых органов для уплаты налогов в меньшем размере.
- Налоговой инспекции (ее представители предъявляют финансовую документацию, свидетельствующую о наличии задолженности).
- Правоохранителям (в данном случае в качестве доказательств выступают материалы проверок правоохранителей, отреагировавших на заявление, которое поступило к ним).
Перспективы для бизнеса в 2021 году
Пандемия «прогрызла» огромную дырку в бюджете. Казна недобрала 2,5 триллиона рублей. С кем будут бороться в первую очередь для пополнения бюджета? Разумеется с обнальными компаниями.
Налоговая ввела АСК НДС-2 (автоматическая система контроля), по которой видно разрыв НДС до 17-го контрагента. Таким образом они отслеживают конечного выгодоприобретателя и собирают информацию в папочку. Цель налоговой — оцифровать все транзакции юрлиц. После займутся ИП и самозанятыми. Для чего это делается?
АСК НДС-2 не позволяет легко и просто ликвидировать компанию. При заявлении на ликвидацию будет автоматически проверка налоговой. Невозможно разбить платеж, невозможно изменить счет-фактуру и поменять контрагентов. В результате аналитической работы налоговой инспекции в казну за 2020 год добровольно было возвращено 100 млрд. рублей.
СИЗО как способ раскрытия преступлений
Излюбленный способ раскрытия преступлений — помещение людей в СИЗО. Следователь, как мантру, повторяет три основания, и человек уезжает под стражу.
- Первое основание. Лицо может скрыться;
- Второе основание. Лицо может продолжить заниматься преступной деятельностью;
- Третье основание. Лицо может воспрепятствовать расследованию по уголовному делу.
Как избежать уголовных рисков
- Проводить тщательную проверку контрагентов. В случае налогового спора на вашей стороне будут доказательства проявления должной осмотрительности.
- Хранить доказательства ваших переговоров с контрагентами. В уголовном процессе можно использовать любые доказательства: переписка в почте, сообщения в мессенджерах, различные меморандумы, протоколы согласований и др. Например, в сделках с торговыми домами эти доказательства для защиты покупателя приходятся очень кстати.
- Держать свою документацию в полном порядке. Пользоваться услугами грамотных юристов. К визиту налоговиков и правоохранителей готовиться заранее. Регулярно проводить осмотр флешек и старых документов. Удаленная информация на компьютере может быть восстановлена, и на основании этого неоднократно были сформулированы претензии.
- Срок давности по экономическим преступлениям — 10 лет. Это время рекомендуют хранить доказательства своей невиновности в надежном месте.
- В случае изъятия органами документов блокируется работа компании. Чтобы этого не произошло, надо хранить информацию в облаке или на удаленном сервере.
- Могут допросить сотрудников, с которыми вы плохо расстались. При защите нужно представить докладные и объяснительные от других о причинах конфликта с сотрудником. Но лучше ни с кем плохо не расставаться.
- Я согласен на бесплатного защитника.Он заинтересован не в защите предпринимателя, а в наискорейшим завершении дела;
- Я отказываюсь давать показания. Некоторые ссылаются на 51 статью Конституции. Неверно отказываться от показаний сразу и тотально. Следователь будет только рад. Можно отказаться от показаний по конкретным вопросам;
- Я готов признать вину. Никогда не стоит торопиться, поддаваясь давлению следствия и без адвоката. При борьбе можно добиться более мягкого состава преступления;
- Я все расскажу подробно. Нельзя употреблять слово «подробно». Потом будет сложно исключить или изменить показания;
- Давайте договоримся. Так вы можете стать фигурантом по делу с предложением взятки. Это еще одно уголовное дело;
- Я спешу. Этим вы даете повод затянуть следствие;
- Я не помню. Гораздо эффективнее использовать «Я затрудняюсь вспомнить в данный момент»;
- С какой целью интересуетесь? Не нужно задавать следователю вопросы, это приведет только к обострению отношений;
- Слэнг. Используйте только правильный литературный язык;
- Отвечайте строго на поставленные вопросы. Не давайте избыточной информации о себе и четко дозируйте ее.
ТОП самых опасных вопросов следователя
Вопросы могут быть или для установления истины, или для доказательства того, что следователь уже знает. Второй вариант более распространен.
- Вы же понимаете, что на допрос просто так не приглашают. Это старый прием при уголовных делах экономической направленности. Этим вопросом следователь рассчитывает вас напугать;
- Вы же понимаете, что нам все известно.Это делается для нанесения сомнений в выбранной тактике защиты. Никогда не надо верить следователю;
- Ваш сообщник во всем сознался. Этой фразой следователь намекает, что вы не просто свидетель. В 80% случаях это блеф;
- Отказ от дачи показаний является автоматическим признанием вины. Это ложь и подмена понятий «признание вины» и «дача показаний»;
- Вы же понимаете, что сейчас или признаетесь или едете в СИЗО. Особенно это любят делать после обыска и долгого допроса. Иногда разыгрывается целый спектакль со звонком следователя в суд, вызовом конвоя. Эту меру должна санкционировать прокуратура и суд;
- Вы же понимаете, что если сознаетесь сейчас, вам светит только условный срок.Обещая незначительное наказание, вытягивается самооговор, но следователь не может ничего гарантировать. Решает суд и следователь не может повлиять на этот вопрос.
