В конце 2022 и начале 2023 года было принято множество важных для бизнеса законов.
Изменения затрагивают предпринимателей всех категорий, распространяются на любые виды деятельности и влияют на процессы управления бизнесом, поэтому о них необходимо знать.
До введения системы ЕНП предприниматели довольно часто допускали ошибки при заполнении платежных документов. Многие платежи приобретали статус невыясненных, а у плательщика возникала задолженность. Ожидается, что с переходом на новую систему ошибки будут сведены к минимуму.
Систему ЕНП предприниматели могли использовать в 2022 году на добровольной основе. С начала 2023 года механизм ЕНП обязателен для всех компаний и индивидуальных предпринимателей без исключения.
Это означает, что с 1 января 2023 года работодатель должен удерживать НДФЛ как при перечислении работнику аванса, так и при выплате основной части заработной платы. Для работника эти изменения означают, что сумма выплачиваемого ему аванса будет меньше, чем раньше. При этом общий размер заработной платы не изменится.
На ЕНС плательщика налога образуется сальдо, которое может быть:
НК РФ установлено, что возместить НДС можно при превышении суммы вычетов над исчисленной величиной налога в отчетном периоде. С 2023 года такая разница будет увеличивать сальдо счета, размер возмещения будет попадать в совокупную обязанность плательщика налога. Предприниматель сможет заявить к возврату сумму налога на расчетный счет или зачесть ее в счет будущих платежей, только если сальдо на ЕНС с учетом налогового платежа будет положительным.
В 2023 году ситуация изменилась, теперь выплаты по договорам ГПХ облагаются взносами на социальное страхование. Взносы нужно уплачивать в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ, организованный в результате объединения Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ. Есть исключения.
Исполнители по договорам ГПХ получат право на выплаты при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат за календарный год, предшествующий году наступления страхового случая, составляет в совокупности не менее стоимости страхового года.
В отношении остальных предпринимателей будут проводить профилактические мероприятия, в том числе профилактические визиты. Суть таких мероприятий в информировании предпринимателя об обязательных требованиях, предъявляемых к его деятельности и его объектам, их соответствии критериям риска и о способах снижения рисков. По итогам профилактического визита должностные лица не могут выдавать предписания об устранении нарушений, не назначают штрафы. Разъяснения, полученные предпринимателям в ходе мероприятия, носят рекомендательный характер.
Таким образом, в 2023 году предприниматели освобождены от плановых проверок государственных органов, но имеют возможность получить от должностных лиц сведения о состоянии объекта и снизить возможные риски нарушения законодательства в будущем.
С 29 июня 2023 в статьи 1477 и 1492 ГК РФ будут внесены изменения, а статья 1478 ГК РФ утратит силу. С указанной даты право подать заявку на товарный знак получат заявители-граждане. Таким образом, в 2023 оформить товарный знак в числе остальных заявителей смогут и самозанятые лица.
Отметим, что законодательство постоянно меняется и дополняется новыми нормами, устанавливающими как права, так и обязанности для предпринимателей. В условиях изменившейся за последние несколько лет экономической обстановки законы и сопутствующие им акты принимаются еще чаще, чем ранее. Мы рассказали только о части важных для бизнеса изменений 2023 года.
Рекомендуем предпринимателям отслеживать нововведения, чтобы владеть актуальной информацией и своевременно адаптировать деятельность к меняющимся требованиям.
Изменения затрагивают предпринимателей всех категорий, распространяются на любые виды деятельности и влияют на процессы управления бизнесом, поэтому о них необходимо знать.
Единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж (ЕНП) представляет собой способ уплаты средств в бюджет через одно платежное поручение. При уплате налогов посредством ЕНП плательщик налога не уточняет назначение платежей, суммы конкретных налогов самостоятельно распределяет инспекция. В первую очередь из суммы ЕНП погашается недоимка налогоплательщика (начиная с налога с самым ранним сроком уплаты), затем погашаются начисления с актуальным сроком уплаты, а после этого пени, проценты и штрафы.До введения системы ЕНП предприниматели довольно часто допускали ошибки при заполнении платежных документов. Многие платежи приобретали статус невыясненных, а у плательщика возникала задолженность. Ожидается, что с переходом на новую систему ошибки будут сведены к минимуму.
Систему ЕНП предприниматели могли использовать в 2022 году на добровольной основе. С начала 2023 года механизм ЕНП обязателен для всех компаний и индивидуальных предпринимателей без исключения.
Новый порядок и сроки уплаты НДФЛ
В 2022 году работодатель при выплате работнику заработной платы, которая делится на аванс и основную часть, исчислял, удерживал и перечислял НДФЛ один раз — при итоговом расчете. С 1 января 2023 года правила изменились и работодатель обязан придерживаться нового порядка. Теперь дата фактического получения работником дохода для целей исчисления налога определяется как день выплаты этого дохода.Это означает, что с 1 января 2023 года работодатель должен удерживать НДФЛ как при перечислении работнику аванса, так и при выплате основной части заработной платы. Для работника эти изменения означают, что сумма выплачиваемого ему аванса будет меньше, чем раньше. При этом общий размер заработной платы не изменится.
Новый порядок возмещения НДС
Как уже говорилось, с 1 января 2023 года обязанность налогоплательщика по уплате налогов исполняется посредством ЕНП. Средства ЕНП аккумулируются на едином налоговом счете налогоплательщика (далее — ЕНС, счет). Также на счете учитывается совокупная налоговая обязанность налогоплательщика, представляющая собой сумму подлежащих уплате налогов, сборов, взносов, платежей, пеней, процентов и штрафов.На ЕНС плательщика налога образуется сальдо, которое может быть:
- положительным — если налоговая обязанность плательщика меньше суммы ЕНП;
- нулевым — если налоговая обязанность плательщика равна сумме ЕНП;
- отрицательным — если налоговая обязанность плательщика больше суммы ЕНП.
НК РФ установлено, что возместить НДС можно при превышении суммы вычетов над исчисленной величиной налога в отчетном периоде. С 2023 года такая разница будет увеличивать сальдо счета, размер возмещения будет попадать в совокупную обязанность плательщика налога. Предприниматель сможет заявить к возврату сумму налога на расчетный счет или зачесть ее в счет будущих платежей, только если сальдо на ЕНС с учетом налогового платежа будет положительным.
Взносы на социальное страхование по договорам ГПХ
В 2022 году выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) не облагались взносами по временной нетрудоспособности и материнству, следовательно, лица, работающие по договору ГПХ, не могли претендовать на получение соответствующих пособий.В 2023 году ситуация изменилась, теперь выплаты по договорам ГПХ облагаются взносами на социальное страхование. Взносы нужно уплачивать в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ, организованный в результате объединения Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ. Есть исключения.
Исполнители по договорам ГПХ получат право на выплаты при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат за календарный год, предшествующий году наступления страхового случая, составляет в совокупности не менее стоимости страхового года.
Запрет на плановые проверки
В 2022 году правительство РФ приняло решение о моратории на плановые проверки в отношении предпринимателей и до конца года такие проверки не проводились. Запрет на плановые проверки решили продлить и на 2023 год. Освобождение от проверок распространяется на большую часть организаций и индивидуальных предпринимателей.В отношении остальных предпринимателей будут проводить профилактические мероприятия, в том числе профилактические визиты. Суть таких мероприятий в информировании предпринимателя об обязательных требованиях, предъявляемых к его деятельности и его объектам, их соответствии критериям риска и о способах снижения рисков. По итогам профилактического визита должностные лица не могут выдавать предписания об устранении нарушений, не назначают штрафы. Разъяснения, полученные предпринимателям в ходе мероприятия, носят рекомендательный характер.
Таким образом, в 2023 году предприниматели освобождены от плановых проверок государственных органов, но имеют возможность получить от должностных лиц сведения о состоянии объекта и снизить возможные риски нарушения законодательства в будущем.
Расширение круга правообладателей товарных знаков
ГК РФ определяет товарный знак как обозначение, служащее для индивидуализации товаров компаний или индивидуальных предпринимателей. Получить исключительное право на товарный знак могут только указанные субъекты. Они же вправе подать заявку на регистрацию товарного знака.С 29 июня 2023 в статьи 1477 и 1492 ГК РФ будут внесены изменения, а статья 1478 ГК РФ утратит силу. С указанной даты право подать заявку на товарный знак получат заявители-граждане. Таким образом, в 2023 оформить товарный знак в числе остальных заявителей смогут и самозанятые лица.
Отметим, что законодательство постоянно меняется и дополняется новыми нормами, устанавливающими как права, так и обязанности для предпринимателей. В условиях изменившейся за последние несколько лет экономической обстановки законы и сопутствующие им акты принимаются еще чаще, чем ранее. Мы рассказали только о части важных для бизнеса изменений 2023 года.
Рекомендуем предпринимателям отслеживать нововведения, чтобы владеть актуальной информацией и своевременно адаптировать деятельность к меняющимся требованиям.
